Частные продажи и налоги
Периодическая продажа собственных подержанных вещей сама по себе автоматически не является коммерческой деятельностью. Нельзя считать, что человек обязан платить подоходный налог только потому, что совершил продажу.
Налоговое значение продажи определяется общими налоговыми законами и обстоятельствами конкретного случая.
Закон Германии о налоговой прозрачности платформ (PStTG) не вводит специальный налог на частные продажи. Возможную отчётность по PStTG и вопрос о том, действительно ли необходимо платить налог, следует юридически различать. PStTG содержит процедурные нормы и правила отчётности; фактическое налогообложение по-прежнему регулируется соответствующими налоговыми законами.
1. Периодические продажи собственных подержанных вещей
Периодическая продажа собственных подержанных вещей из частного имущества часто не вызывает налоговых проблем.
К таким вещам, например, могут относиться:
подержанная одежда,
мебель,
предметы домашнего обихода,
книги,
обычная бытовая электроника,
велосипеды или
другие предметы личного пользования.
Для частных сделок по отчуждению иных активов § 23 абз. 1 EStG в общем случае устанавливает годичный срок между приобретением и продажей. Предметы повседневного пользования прямо исключены из этого правила.
Например, человек, который снова продаёт бывший в личном пользовании подержанный предмет домашнего обихода, не становится налогоплательщиком только по этой причине.
2. Частные сделки по отчуждению имущества
К некоторым активам может применяться § 23 EStG.
Для активов, кроме недвижимости, частная сделка по отчуждению, имеющая налоговое значение, может возникнуть, в частности, если между приобретением и продажей прошло не более одного года и не действует предусмотренное законом исключение.
Это может иметь значение, например, для некоторых ценных вещей или других активов, которые не считаются предметами повседневного пользования.
Как правило, решающее значение имеет прибыль, а не только цена продажи.
3. Порог для частных сделок по отчуждению имущества
Согласно § 23 абз. 3 EStG прибыль от частных сделок по отчуждению имущества не облагается налогом, если общая прибыль от таких сделок за календарный год составляет менее 1 000 евро.
Это предельная сумма, а не необлагаемая часть дохода.
Это означает: если установленный законом предел достигнут или превышен, учитывается не только часть сверх 1 000 евро. В таком случае налоговый режим в целом подлежит проверке по законодательным положениям.
Этот предел в 1 000 евро нельзя путать с порогами PStTG.
4. Цена продажи — не то же самое, что прибыль
Для налоговой оценки следует различать полученную цену продажи и фактически полученную прибыль.
Пример:
Вещь была куплена для личного пользования за 1 500 евро, а позднее продана за 800 евро.
Продавец получил 800 евро, но с экономической точки зрения не получил прибыли от отчуждения.
Напротив, прибыль, имеющая налоговое значение, может возникнуть, если вещь приобрели дешевле, а затем перепродали дороже в течение установленного законом срока.
Расходы на приобретение, отчуждение и, при необходимости, другие учитываемые расходы могут иметь значение для расчёта.
5. Когда частные продажи могут стать коммерческой деятельностью?
Большое количество продаж само по себе не превращает человека в предпринимателя автоматически на основании какого-либо фиксированного числа проданных вещей.
С другой стороны, деятельность может утратить частный характер, если с учётом всех обстоятельств она ведётся систематически и на постоянной основе.
Возможными признаками могут быть:
целенаправленная закупка товаров для перепродажи,
регулярное предложение однотипных товаров,
постоянная деятельность по продаже,
профессиональное присутствие на рынке,
значительная организационная деятельность или
деятельность, направленная на неоднократное получение дохода или прибыли.
Во всех случаях необходима общая оценка обстоятельств.
Тому, кто целенаправленно закупает товары для их последующей перепродажи, следует проверить, остаётся ли это частным управлением личным имуществом или уже стало коммерческой деятельностью.
Для определения статуса предпринимателя по гражданскому праву также следует учитывать § 14 BGB. Согласно ему, лицо действует как предприниматель, если заключает сделку в рамках своей коммерческой или самостоятельной профессиональной деятельности.
6. Частные услуги и прочие доходы
Налоговое значение может иметь не только продажа товаров.
Например, лицо, которое время от времени оказывает платные услуги или сдаёт в аренду движимые вещи, может получать доход согласно § 22 № 3 EStG, если он не относится к другой категории доходов.
Согласно § 22 № 3 EStG такие доходы не облагаются подоходным налогом, если за календарный год они составляют менее 256 евро. Это также предельная сумма, установленная законом.
При регулярном оказании услуг дополнительно следует проверить, является ли деятельность самостоятельной или коммерческой.
7. Сохраняйте подтверждающие документы
При продаже дорогих вещей или частых продажах может быть полезно сохранять документы, подтверждающие, в частности:
первоначальную цену покупки,
дату приобретения,
дату продажи,
цену продажи,
понесённые расходы и
при необходимости личное использование вещи.
Для этого могут пригодиться чеки о покупке, счета, подтверждения оплаты и переписка о продаже.
Эти документы позволят при последующих запросах установить, возникла ли вообще прибыль и как следует классифицировать сделку для налоговых целей.
8. Пороги PStTG — это не налоговые пороги
Пределы в 30 продаж и 2 000 евро, предусмотренные законом о налоговой прозрачности платформ, часто ошибочно принимают за необлагаемые налогом суммы.
Это неверно.
Для продажи товаров § 4 абз. 5 № 4 PStTG касается только того, когда поставщик считается освобождённым от отчётности в рамках отчётности платформы. Для этого в отчётном периоде на одной и той же платформе должны одновременно выполняться оба условия:
совершено менее 30 учитываемых продаж товаров и
выплачено или зачислено в общей сложности менее 2 000 евро вознаграждения.
Оба условия должны выполняться одновременно.
Эти значения не определяют сумму, начиная с которой возникает обязанность платить подоходный налог.
Продажа может иметь налоговое значение, даже если отчёт по PStTG не подаётся. И наоборот, отчёт по PStTG не означает автоматически, что необходимо платить налог.
Подробности PStTG и особенности работы Suchen.Expert отдельно объясняются в статье «PStTG / DAC7 на Suchen.Expert».
9. Налоговая ответственность
Suchen.Expert не рассчитывает для частных пользователей подоходный налог, НДС или промысловый налог и не решает, как классифицировать для налоговых целей конкретную продажу.
Каждый пользователь сам отвечает за исполнение собственных налоговых обязанностей.
Тем, кто регулярно продаёт товары, закупает их для перепродажи, оказывает платные услуги или получает существенную прибыль, следует проверить, возникают ли в связи с этим налоговые или коммерческие обязанности.
Эта информация предназначена для общего ознакомления и не заменяет налоговую оценку конкретного случая.
